При оказании услуг или продажи товаров бизнесу или частным лицам необходимо получить особый статус: самозанятого или ИП. Если ничего не оформлять и работать как физическое лицо, можно получить штраф 200 000 рублей по статье 14.1 КоАП РФ. В статье расскажем, какой статус выбрать и в чем отличия.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — человек, который работает на себя и платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Например, вы оказываете услуги дизайна компаниями и частным клиентам. Клиенты оплачивают ваши услуги на карту или наличными. С суммы заказа вы как самозанятый платите налог 4-6% в зависимости от того, кому именно были оказаны услуги.
Стать самозанятым может гражданин РФ старше 16 лет. Дети в возрасте 14 лет тоже могут получить статус самозанятого, но только с согласия родителей. Также есть критерии, которым должен отвечать самозанятый:
наличие собственного бизнеса;
отсутствие наемных работников;
доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Оформить самозанятость могут не все граждане РФ. Есть список профессий – исключений, для которых получение статуса невозможно:
продавцы продукции, которую произвел другой человек или компания;
агенты и посредники;
продавцы алкогольной и табачной продукции, меха, лотерейных билетов и другой продукции, которая требует обязательной маркировки;
государственные служащие (кроме сдачи жилой недвижимости в аренду);
арендодатели, сдающие коммерческую недвижимость (апартаменты, торговые площади, офисные помещения и другую нежилую недвижимость.
Следует отметить, что в некоторых случаях адвокаты и нотариусы могут оформить самозанятость или ИП. Например, если нотариус в свободное от работы время занимается рукоделием и продает произведенные изделия, получить статус самозанятого можно.
Наемные работники могут оформиться в качестве самозанятого. При этом не имеет значения должность и зарплата. Однако компания, в которой работает самозанятый в качестве наемного работника, не может заказывать у него услуги.
Особенности индивидуального предпринимательства
Индивидуальный предприниматель — это человек, который оказывает услуги, производит продукцию или продает товары. Для оформления требуется подать заявление на регистрацию в Налоговую службу по месту официальной прописки и уплатить государственную пошлину. После этого следует выбрать систему налогообложения, согласно которой нужно будет платить налог с дохода, полученного в результате предпринимательской деятельности.
Если продавать товары и не регистрироваться в качестве ИП, могут быть применены штрафы от 500 до 2 000 рублей. В случае если для осуществления деятельности требовалась лицензия или специальное разрешение, штраф составит от 2 000 до 2 500 рублей. Также будет конфискована продукция и орудие производства.
Важная особенность ИП — сдача налоговых деклараций. Декларации сдаются один раз в год. Срок подачи зависит от выбранной системы налогообложения. Например, в 2023 году ИП на УСН сдают отчетность до 25 апреля, а ИП на ЕСХН — до 25 марта.
ИП на НПД
Есть несколько вариантов налогообложения для индивидуальных предпринимателей, один из них — налог на профессиональный доход (НПД). Основное отличие и преимущества данного вида налогообложения заключается в льготной ставке: 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам. Налог нужно уплатить до 28 числа следующего за отчетным месяцем.
Рассмотрим разницу между ИП и самозанятым, чтобы было проще определиться, какой статус подойдет.
Критерий
ИП
Самозанятый
Налоговая ставка
6-30%
4-6%
Наемные сотрудники
До 130 человек
Нельзя нанимать работников
Ограничения по доходу
Лимиты не установлены
Не более 2,4 млн рублей в год
Обязательные взносы
От 45 842 рублей в год
Нет
Налоговый учет
Сдача ежегодной налоговой декларации
Отчетности нет
Кассовая техника
Необходимо установить кассу при продаже товаров и услуг физическим лицам
Можно оказывать услуги без кассы
Как видите, есть несколько важных отличий самозанятого от ИП, которые упрощают ведение предпринимательской деятельности и исключают штрафы, например, за несвоевременную сдачу налоговой декларации и ошибки.
ИП на НПД и самозанятость: разница
ИП, платящий специальный налог на профессиональную деятельность, не имеет отличий от самозанятого. Налоговая ставка такая же и составляет 4-6% от дохода. Также ИП нельзя нанимать сотрудников и зарабатывать более 2,4 млн рублей в год. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, а еще он не подходит для некоторых видов деятельности, например, продажи алкогольной и табачной продукции.
Еще одно важное преимущество и сходство с самозанятостью заключается в том, что ИП на НПД не нужно платить страховые взносы. Сдавать каждый год декларации тоже не требуется. Такой режим — более выгодный и удобный для небольшого бизнеса без сотрудников.
Плюсы и минусы ИП
Нет ограничений по доходу на ОСНО
Можно нанимать сотрудников
При оказании услуг юридическим лицам можно не пользоваться кассой
Есть возможность выбрать базу налогообложения
Подходит для многих видов деятельности, в том числе лицензируемых
Более высокий уровень доверия со стороны партнеров
Можно получать социальные выплаты
Каждый год нужно сдавать налоговую декларацию и вносить обязательные взносы, даже если дохода не было
Есть штрафы за нарушение сдачи отчетности и за предоставляемые услуги, не соответствующие кодам ОКВЭД
Плюсы и минусы самозанятости
Нет отчетности — сдавать декларацию и вести учет расходов и доходов не нужно
Можно не пользоваться кассой даже при оказании услуг физическим лицам — чеки формируются автоматически в мобильном приложении
Есть возможность подтвердить доход через приложение — взять кредит в банке самозанятому будет проще
Не нужно платить обязательные взносы
Низкая налоговая ставка — 4% при работе с физическими лицами
Нельзя нанимать сотрудников
Доход ограничен суммой 2,4 млн рублей в год
Не подходит для многих видов деятельности
Нет никаких социальных выплат
Что лучше: ИП или самозанятость
Выбирая для себя статус, стоит учитывать особенности своего бизнеса. Если в ближайшее время вы не собираетесь нанимать сотрудников, а доход не превысит 2,4 млн рублей в год, удобнее оформить самозанятость. Однако такой статус не подойдет для лицензируемых видов деятельности.
Для крупного производства лучше выбрать ИП. Тогда вы сможете не беспокоиться о доходе, поскольку никаких ограничений нет, и нанимать сотрудников (до 100-130 человек в зависимости от выбранного налогообложения).
