Начинающие предприниматели могут выбрать для себя налоговые режимы с наиболее выгодными условиями — например, зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход в размере 4-6%. Либо можно стать ИП, где существует несколько вариантов уплаты налогов. А можно ли совмещать и самозанятость и ИП, какие плюсы при этом будут? Об этом и пойдет речь в материале.
Чем отличается ИП от самозанятости
Руководитель налоговой поддержки Solar Staff Анастасия Рязанцева рассказала, что самозанятость — это особый режим, который отличается сниженной налоговой ставкой и упрощенными условиями для ведения деятельности. В отличие от ИП, чтобы стать самозанятым, гражданину не нужно собирать много документов, оформлять расчетный счет и покупать онлайн-кассу — достаточно скачать приложение или использовать личный кабинет на сайте ФНС.
«Одно из самых важных отличий самозанятости от ИП — это лимит по доходам. Максимальный размер выручки для самозанятых — 2,4 млн рублей в год. Этого вполне достаточно, если человек практикует личное оказание услуг, например, в качестве репетитора, курьера или массажиста. Однако если деятельность приносит гораздо больший доход, то придется переходить в налоговой режим ИП», — рассказала Рязанцева.
Второе важное отличие — это налоги. Стандартный подоходный налог для ИП — 13%, но при активации упрощенного режима он может снизиться до 6%. Самозанятые же платят от 4 до 6% налогов (в зависимости от того, кто является источником дохода — физическое лицо или организация).
Также индивидуальные предприниматели должны платить страховые и пенсионные взносы, у самозанятых это делается в добровольном порядке.
Что касается возможностей для масштабирования деятельности, то индивидуальное предпринимательство здесь выигрывает у самозанятости, подчеркнула эксперт. Последние, по ее словам, не могут нанимать сотрудников и заключать с ними трудовые договоры.
Может ли ИП быть самозанятым
Анастасия Рязанцева объяснила, что такая возможность есть, но только при соблюдении ограничений для самозанятости и только в том случае, если ИП не применяет другие режимы налогообложения (УСН, ПСН и т.д.).
«То есть предприниматель может применять самозанятость (НПД) как режим, но его деятельность должна полностью подпадать под эту систему налогообложения», — подчеркнула эксперт.
ИП и самозанятый одновременно: условия перехода на НПД
По словам Анастасии Рязанцевой, для перехода на НПД нужно соответствовать требованиям к самозанятым плюс отказаться от других спецрежимов, но если ИП работает по общей системе налогообложения, то никаких отказов оформлять не нужно.
Как ИП перейти на уплату НПД
Процесс перехода на специальный режим (НПД) отличается в зависимости от исходного режима налогообложения. Так, действуют следующие правила:
УСН/ЕСХН: в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого ИП обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения (п. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ). На практике лучше одновременно становиться СЗ и сниматься с УНС/ЕСХН;
ПСН: стать самозанятым можно только после окончания действия патента либо после уведомления налогового органа о прекращении деятельности по ПСН (п. 3 ст. 346.46 НК РФ);
ОСНО: особенности установлены п. 7 ст. 15 Закона N 422-ФЗ.
Директор ООО ВБА Александр Мымрин рекомендует изначально регистрироваться в качестве самозанятого, а потом переходить в статус ИП.
«Сейчас есть возможность при перерегистрации с самозанятого в индивидуального предпринимателя остаться на НПД (налог на профессиональный доход). Это значит, что вы являетесь полноценным предпринимателем, а налоги оплачиваете как самозанятый. По такой схеме у вас получится совместить плюсы самозанятости и ИП, но избавиться от их минусов», — посоветовал Мымрин.
Анастасия Рязанцева уточнила, что можно стать ИП и при этом продолжить платить налог на профессиональный доход (НПД). Однако она предупредила, что важно не выходить за ограничения для НПД. Например, не нанимать сотрудников, продавать только товары собственного производства, зарабатывать не больше 2,4 млн рублей в год.
